648

獨資行號累積盈積分配

獨資行號 ----書審 4?年收入 $1

945

995* 自行依法調整 全年所得額 = 1

945

995 *4% =77

845 應納稅額 = 77

845 *15% =11

677* 帳載稅前淨利 $ 96

326 稅後淨利 = 96

325-11

677 =84648一、請問累積盈餘分配是用那個金額? (1) 營所稅申報上第13頁的 $77

845 (2) 還是 $84

648二、因依法自行調整納稅額

故年終有須做何種調整分錄 (帳載結算金額與自行依法調整後金額不同)
(1)以帳載金額為累積盈餘 $84

648 為分配基準 (2)所得稅費用以稅法規定為準

並非僅是以帳載金額去算

要考慮稅法上有帳外調整的項目之後

所計算出來全年所得額

才是計算基準.(3)而累積盈虧的分配

則是帳載累積盈虧科目餘額的分配

與所得稅費用基本上不相互影響

有影響的僅是所得稅費用的金額

必須依據稅法規定計算而已.(4)預估應納營所稅的分錄日期是12/31

96年5月底繳交營利事業所得稅時分錄為繳款日(假設為96/05/31).(5)應付所得稅入帳與稅款繳庫分錄如下: 95/12/31 (95年度應付所得稅入帳) 借: 所得稅費用 84

648 貸: 應付所得稅 84

648 96/05/31 (應付所得稅繳庫) 借: 應付所得稅 84

648 貸: 現金 84

648(6)以上為個人淺見

供您參考! 參考資料 個人淺見

全年所得額 英文,全年所得額 課稅所得額,全年所得額計算,自調全年所得額全年所得額,所得稅,累積,845 應納稅額,分配,累積盈餘分配,營所稅申報,金額,獨資,稅前淨利

補稅|留抵稅額|所得稅|證券交易稅|贈與稅|發票|地價稅|扣除額|契稅|燃料稅|營業稅|逃稅|合併報稅|扣繳憑單|網路報稅|節稅|營利事業所得稅|娛樂稅|關稅|牌照稅|累進稅率|土地增值稅|免稅額|財產申報|房屋稅|退稅|二維條碼|印花稅|逃漏稅|遺產稅|

648
參考:http://tw.knowledge.yahoo.com/question/question?qid=1507011703094如有不適當的文章於本部落格，請留言給我，將移除本文。謝謝！